[第2部]「相続税がかかるかも…でも、実際にいくら払えばいいの？」「誰が、いつ、どうやって申告・納税するの？」

相続税は、財産の金額や相続人の数によって金額が大きく変わるうえ、手続きの期限や必要な書類も複雑で、不安を感じる方が多いテーマです。

このブログでは、相続税の計算方法から申告・納税の流れまでを、できるだけやさしく・具体的に解説します。
基礎控除や税率の早見表、シミュレーションもご紹介するので、相続に関わる方はぜひ最後までご覧ください。

相続税の計算は「4ステップ」で進める

相続税の計算は、一見複雑に見えますが、大きく分けて以下の4ステップで進められます。

まずは、被相続人（亡くなった方）の財産の内容と評価額を整理します。

これをすべて足し合わせたものが、相続財産の総額です。

続いて、相続税の「課税対象額」を出すために基礎控除を差し引きます。

基礎控除額 = 3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数

たとえば、相続人が配偶者＋子2人の3人であれば、

3,000万円 + 600万円 × 3 = 4,800万円

この基礎控除を超える部分が「課税遺産総額」となります。

次に、課税遺産をいったん法定相続分どおりに分けたと仮定して、それぞれの税額を計算します。

この税率をもとに、各人の“仮の取得分”に対する税額を算出し、合計したものが「相続税の総額」になります。

最後に、実際の遺産分割の割合（たとえば、子が多く受け取った、配偶者に全額など）に応じて、個人別の納税額を決定します。

また、配偶者には「配偶者の税額軽減」という特例があり、法定相続分または1億6,000万円までは実質非課税になるケースが多いです。

では、簡単な例で計算の流れを見てみましょう。

➡ 財産合計：7,000万円
➡ 生命保険非課税：500万円 × 2人 = 1,000万円
➡ 相続財産評価：6,000万円

基礎控除：3,000万円 + 600万円 × 2 = 4,200万円
課税遺産総額：6,000万円 − 4,200万円 = 1,800万円

仮に法定相続分で分けると、900万円ずつ。

税率：10%、控除なし
→ 各人の税額：90万円
→ 配偶者は「税額軽減」で0円
→ 実際に納税するのは子1人のみ、90万円

制度	内容	注意点
延納	分割払い（最長20年）	担保が必要、利子あり
物納	不動産などで納税	審査が厳しい、申請条件あり

特に、「あとで分けるから」などの曖昧な話し合いは、節税を損なう原因になります。

シリーズ最終回では、